No. 1 Geschäftsführerversicherung » D&O Versicherung zur Managerhaftung [Directors and Officers], aber why?

Diese Liste stellt einen umfassenden Überblick über die vielfältigen Pflichten eines GmbH-Geschäftsführers dar. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass je nach spezifischer Situation der Gesellschaft und den jeweiligen gesetzlichen Änderungen weitere Pflichten hinzukommen können.

 - Kapitalaufbringung (§ 19 GmbHG) + Kapitalerhaltung (§ 30 GmbHG)
- Recht (auch: Vertragsrecht: Dokumentation, das die juristische Person für die Erfüllung gerade steht und nicht der GF in Person)
- Bilanzen, Buchhaltung - z.B. Abführung von Lohnsteuer -, Steuern (alle Bereiche), Buchführung (§ 69 AO + Fehlverhalten ist Strafrecht §§ 370 ff. AO bestand), Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts (§ 264 HGB)
- Kommunikation, Presse & Reputation
- Mitarbeiter-Führung z.B. Vertrauensschäden / Betrug / Fehl-Handlungen (Handeln dritter Personen)
- Unterbliebene Gesellschafterversammlung (z.B. bei 50% des Stammkapitals der Gesellschaft verloren ist / drohende Zahlungsunfähigkeit / Zahlungen nach Insolvenzreife)
- unverzüglicher Jahresabschluss (§ 325 HGB Offenlegung)
- Wettbewerbsverstöße durch Dich, deine GmbH, Subunternehmer oder MA der GmbH (unlauterer Wettbewerb UWG / Schutzrechte (Patente, Marken, Gebrauchsmuster, etc.)
- Verletzung von Sachwalterpflichten, also fremde Gegenstände im "Eigentum der GmbH" (Eigentumsrechte / Unterschlagung)
- Sozialversicherungsrecht (An- und Abmeldungen, vorausschauende Rücklagen bilden... => Rechtsanwaltsberatung ist zwingend erforderlich, um die Schlinge vom Hals zu bekommen.)
- Verletzung des Allgemeinen Gleichbehandlungsgesetzes (AGG)
 

Auf den Punkt gebracht:
Der Geschäftsführer kann die persönliche Haftung vermeiden, wenn er folgende Leitsätze beachtet:

• Kenntnis und Einhaltung der Gesetze, insbesondere des GmbHG
• Einhaltung der Satzung und Geschäftsordnung
• Einhaltung der Vorgaben des Anstellungsvertrages
• Einhaltung der Weisungen der Gesellschafter
• Ordnungsgemäße Organisation der Gesellschaft
• Kontrolle der Organisation
• Regelmäßige Kontrolle der Finanzlage
• Vermeidung übergroßer Risiken
• Absicherung durch Gesellschafterbeschlüsse
• Handeln zum Wohl der Gesellschaft
• Umfassende Information und ordnungsgemäße Vorbereitung unternehmerischer Entscheidungen
• Keine verdeckte Verfolgung von Eigeninteressen
• Geeignete Versicherung

Letzter Punkt besagt also, dass Du deinen Sorgfaltspflichten als GmbH-Geschäftsführer nach kommst, und die anderen zeigen, dass man als alleiniger Gesellschafter-Geschäftsführer etwas blank dar steht.

Warum noch? 

Schaden: Wenn jemand das Unternehmen oder eine Führungskraft wegen eines Fehlverhaltens verklagt, kommt die Versicherung unter anderem für die Kosten der Verteidigung gegen die Klage und für alle Gelder auf, die geschuldet werden könnten, wenn die Führungskraft haftbar gemacht wird. Ansprüche können von Aktionären, Investoren, Gläubigern, Banken, dem Unternehmen selbst, Mitarbeitern, Aufsichtsbehörden, Behörden, Gewerkschaften, Kunden, Lieferanten und Konkurrenten geltend gemacht werden.

• Abwehr von Schadenersatzansprüchen im Rahmen der Managerhaftungen
• Bilanzschutz: Freistellung & Schadensanspruchsbefriedigung der anspruchstellenden Gesellschaft
• Weltweitere Versicherungsschutz [in USA nur die Außenhaftung]
• Beweislastumkehr: Der verantwortliche Unternehmensleiter muss beweisen, dass seine Entscheidung trotz Schadeneintritts die richtige war:
  

• • Wichtigster Schadens- & Servicepunkt der D&O Absicherung an die Dokumentation, also E-Mails, Verträge und Telefonprotokolle zu gelangen, die zur Entscheidungsfindung dienten und nach Austritt aus der Firma (oder Aussperrung / Haftzeit s.h. VW-Ex-Chef in Amerika) bewiesen werden muss.

• „Eigenschäden“, das sind Ansprüche von Unternehmen gegen versicherte Personen mit Unternehmensbeteiligungen.

• • Bis 2007 Grenze hier: 15–25 % je nach Versicherer
  • Verzicht auf „Eigenschaden-Ausschluss“ im HISCOX Bedingungswerk

Grenzen einer D&O Haftpflichtversicherung?

• Voll-Kaskoschutz: Beschädigung, Zerstörung oder Verlust des versicherten Gegenstands
• Behauptungen „falschen“ unternehmerischen Entscheidung [Beweise müssen her!]
• Erweiterterter Versicherungsschutz der über diese Excedentenvertragessummen hinaus gehen.
• Alle Entscheidungen, die unter Vorsatz- bzw. Wissentlichkeitsausschlussklausel fallen. (bspw. Wirecards Luftbuchungen)

• Risikospezifisch anpassbar: Die Persönliche D&O by Hiscox kann per Antrag passgenau für die persönlichen Risiken von Führungsverantwort- lichen und Mitgliedern von Kontrollorganen in Unternehmen bis 100 Millionen Euro Umsatz abgeschlossen werden und bietet bis 5 Millionen Euro Versicherungsschutz. 
• Zweifache Maximierung der Versicherungssumme: Entstehen pro Jahr unabhängig voneinander mehrere Schadenfälle, so steht für bis zu zwei Schäden erneut die gesamte Versicherungssumme zur Verfügung. 
• Sofortiger Versicherungsschutz möglich: Die persönliche D&O-Versicherung kann per Antrag auch digital mittels elektronischer Signatur rechtssicher abgeschlossen werden. Der Versicherungsschutz ist auf Wunsch sofort aktiv. 
• Keine Anrechnung der Abwehrkosten: Abwehrkosten, z.B. in Form von Anwaltskosten, die auf Veranlassung von Hiscox entstehen, reduzieren nicht die Versicherungssumme. 
• Unbegrenzte Nachmeldefrist garantiert: Schäden, die in der gesamten Vertragslaufzeit eingetreten sind, können auch nach Ende des Versicherungsvertrags gemeldet werden. Diese Leistung ist prämienneutral.
• Ansprüche aus Insolvenzverwaltung mitversichert: Kommt es zur Insolvenz des Unternehmens, in dem das Mandat in der Geschäftsleitung ausgeübt wird, sind Ansprüche des Insolvenzverwalters gemäß § 64 GmbHG bzw. § 93 AktG vom Versicherungsschutz umfasst.
• Übernahme der Kosten für Sanierungsgutachten: Bei wirtschaftlicher Krise eines Unternehmens übernimmt Hiscox die Kosten eines (IDW-S6-) Gutachtens, um eine frühzeitige Restrukturierung zu ermöglichen und die Geschäftsleitung vor Haftungsansprüchen zu schützen.

Qualifizierte Spezialisten kümmern sich um die Anliegen der Kunden und arbeiten für die Klärung der Rechtslage mit einem Netzwerk an Top-Kanzleien zusammen. Die Hiscox Schadenbearbeitung geht dadurch weit über die Ausgleichszahlungen hinaus und versucht so zu vermitteln, dass der Versicherte und der Geschädigte ein gutes Verhältnis wahren können. Berechtigte Schadenersatzforderungen werden schnellstmöglich beglichen. 99% der befragten Kunden bewerten die Hiscox Schadenbearbeitung mit gut oder sehr gut (Umfrage 2018).

Der Vorstand des TSV Musterstadt versäumt es, für sein Vereinsfest rechtzeitig die erforderliche und auch übliche Haftpflichtversicherung abzuschließen. Bei der Veranstaltung verletzt sich ein Gast schwer: Er erhebt Schadenersatzklage gegen den Verein und erhält Schadenersatz und Schmerzensgeld zugesprochen; hinzukommen die Kosten für Krankenhaus-aufenthalt, Krankengeld und Lohnfortzahlung. Der Verein nimmt den Vorstand in Regress, und dieser haftet mit seinem Privatvermögen.  Schadenhöhe insgesamt: € 65.000. 

Der Geschäftsführer eines Bauunternehmens einigt sich mit seinem Auftraggeber auf einen Pauschalpreis für die Erstellung einer Lagerhalle. Nach Fertigstellung liegen die tatsächlichen Baukosten erheblich über dem Festpreis. Die Gesellschafter verklagen den Geschäftsführer auf Schadenersatz wegen fehlerhafter Kalkulation des Festpreises. Schadenhöhe: € 1.500.000. 

Aufgrund der überdimensionierten Erneuerung des Maschinenparks kommt es zu Liquiditätsproblemen im Unternehmen. Eine drohende Zahlungsunfähigkeit kann nur durch eine teure Zwischenfinanzierung vermieden werden. Die Eigentümer machen das verantwortliche Vorstandsmitglied in voller Höhe der Mehrkosten regresspflichtig. Schadenhöhe: € 150.000. 

Ein Unternehmen mit zwei gleichberechtigten Geschäftsführern führt über mehrere Monate keine Mehrwertsteuer ans Finanzamt ab. Das Unternehmen trennt sich von einem der beiden Geschäftsführer. Der weiterhin angestellte Geschäftsführer, bislang nicht für Abführung von Steuern zuständig, wird von Finanzamt persönlich und gesamtschuldnerisch für die ausstehenden Steuerbeträge in Anspruch genommen, da das Unternehmen selbst diese wegen fehlender Liquidität nicht mehr begleichen kann.  Schadenhöhe: € 450.000.  

Vereinsmitglieder und Unternehmen unterstützen einen Fußballverein mit großzügigen Spenden. Im Vertrauen auf den vorliegenden Körperschafts-steuer-Bescheid bestätigt der Schatzmeister die Gemeinnützigkeit und steuerliche Absetzbarkeit der Spenden. Das zuständige Finanzamt erkennt die Gültigkeit des drei Jahre alten Körperschaftsteuer- Bescheids nicht mehr an und entzieht dem Verein die Gemeinnützigkeit. Die Gönner können ihre Spenden nicht mehr von der Steuer absetzen und verklagen den Verein auf Schadenersatz. Der Verein muss die Kosten tragen, fordert aber vom Schatzmeister eine anteilige Begleichung der Kosten aus dem Privatvermögen.  Schadenhöhe: € 4.000.  

Alleine durch den Umfang der Risikofragen, siehst Du ganz klar, die Notwendigkeit einer solchen Versicherung, weil die Gesellschaften oft (sehr oft) in die Zahlungsnot gekommen sind!

Es ist komplizierter, als eine komplette Private Krankenversicherung für Selbstständige mit einem Herzinfakt zu versichern, doch gibt es Hoffnung. Lass uns über dein Risikomanangement sprechen.

1. Wurden gegen das Unternehmen / die zu versichernde Person in den vergangenen 5 Jahren Ansprüche im beruflichen Zusammenhang erhoben, bzw. sind Pflichtverletzungen bekannt, die zu einer Inanspruchnahme führen können?
   
2. Wohnsitz oder der gewöhnliche Aufenthaltsort innerhalb der Bundesrepublik Deutschland?
3. Anzahl der zu versichernden Mandate?
   
   • Unternehmensname / Adresse / Rechtsform / Branche / Tätigkeitsfeld im Unternehmen / Seit wann? / Gründsjahr / Webseite / HRB/HRA-Nr. / Handelsregister Eintragung (Dokument) / Umsatz &  
4. Besitzt das Unternehmen eine D&O-Versicherung? (Gesellschaft / Versicherungsscheinnummer / Versicherungssumme / Beginn)
   Bestand in den letzten Jahren eine Vorversicherung?
   
5. Hat das Unternehmen während der vergangenen 12 Monate eine Ablehnung für die Erstellung eines D&O Angebots erhalten?
   
6. Besitzt der Versicherungsnehmer eine Alleinvertretungsvollmacht im Unternehmen?
7. Wie hoch ist die gesellschaftsrechtliche (auch indirekte) Beteiligung des Versicherungsnehmers an dem Unternehmen?
8. Liegt die konsolidierte Bilanzsumme des jeweiligen Mandatsunternehmens unterhalb von 300 Mio. EUR?
9. Anzahl der Mitarbeiter im Unternehmen?
10. Ist das konsolidierte Eigenkapital des Unternehmens positiv?
    • Lag die konsolidierte Eigenkapitalquote (Eigenkapital : Bilanzsumme) des Unternehmens in einem der letzten zwei Geschäftsjahren unter 15% oder erwartet die Geschäftsleitung dieses für das laufende Geschäftsjahr?
11. War das Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit des Unternehmens in einem der vergangenen zwei Geschäftsjahren negativ oder erwartet die Geschäftsleitung dies für das laufende Geschäftsjahr?
12. Wurde der Bestätigungsvermerk des Wirtschaftsprüfers für das letzte Geschäftsjahr uneingeschränkt erteilt?
13. Hat das Unternehmen eine Betriebsstätte oder Tochtergesellschaft außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums oder erbringen Sie Dienstleistungen für Kunden außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums?
14. Werden Anteile des Unternehmens und / oder eine Tochtergesellschaft an der Börse oder in sonstiger Weise gehandelt oder bestehen Pläne einen Börsengang durchzuführen?
15. Wurden die Vorschriften der DSGVO in dem Unternehmen umgesetzt?
16. Ist zum Zeitpunkt der Antragstellung für die zu versichernde Person/ das Unternehmen und/oder eine Tochtergesellschaft ein Insolvenzgrund (Zahlungsunfähigkeit, drohende Zahlungsunfähigkeit, Überschuldung) gemäß §§ 16ff. Insolvenzverordnung oder entsprechender Rechtsnormen ausländischen Rechts bekannt?
17. Wurde bei dem Unternehmen in den letzten 2 Jahren eine Firmenübernahme/Fusion durchgeführt bzw. wurde das Unternehmen in den letzten 2 Jahre verkauft oder liegen Planungen hinsichtlich solcher Aktivitäten zum Zeitpunkt der Antragsstellung vor?

Nur für GmbHs, Aktiengesellschaften, Genossenschaften, Vereine und weitere größere Kapitalgesellschaften, sodass eingetragene Kaufleute (e.K.), GbRs oder weitere Kleinstverbünde auf die persönliche D&O zurückgreifen müssen / sollten.

Stammdaten

1. Ist das zu versichernde Unternehmen eine Tochtergesellschaft?
2. Sollen weitere Unternehmen bzw. Tochterunternehmen mitversichert werden?
3. Befindet sich der Sitz einer Betriebsstätte (§ 12 AO) außerhalb der Bundesrepublik Deutschland?

Risikofragen Unternehmens D&O

1. Ist der Versicherungsnehmer seit 36 Monaten im Handelsregister eingetragen und hat mindestens einen Jahresabschluss erstellt?
   • Wie hoch sind die Finanzierungskosten/ die Investitionskosten insgesamt?
   • Ist die Finanzierung fremdfinanziert?
   • Name der Bank/ des Kapitalgebers
   • Höhe der Finanzierung
   • geplante Umsatzerlöse im 1.Jahr
   • geplante Umsatzerlöse im 2.Jahr
   • Wird eine Anschlussfinanzierung während der Versicherungsperiode benötigt?
   • Wird Kapital durch Crowdfunding eingesammelt?
   • Besteht eine Finanzierungslücke zwischen der bestehenden Finanzierung und der Verbindlichkeiten gemäß Businessplan während der nächsten 18 Monate?
   • Dauert es nach dem Business Plan länger als 3 Jahre, bis die Gewinnschwelle (Break-Even-Point) erreicht wird? (bitte nähere Angaben machen)
2. Werden Dienstleistungen direkt oder über Kooperationspartner in Ländern außerhalb der/des EU/EWR erbracht?
3. Generiert das zu versichernde Unternehmen und/oder ein Tochterunternehmen Umsatz in den USA?
   • Höhe des Umsatzes:
4. Liegt zum Zeitpunkt der Antragstellung für das Unternehmen und/oder eine Tochtergesellschaft ein Insolvenzgrund gem. §§ 16 ff. InsO (Zahlungsunfähigkeit, drohende Zahlungsunfähigkeit) vor?
5. Werden Anteile des Unternehmens und / oder eine Tochtergesellschaft an der Börse oder in sonstiger Weise gehandelt oder bestehen Pläne einen Börsengang durchzuführen?
   • Handelsplatz:
   • Segment:
6. Gibt es einen alleinigen Geschäftsführer, der 100 % der Anteile an der Versicherungsnehmerin oder an einem mitversicherten Unternehmen hält?
7. Sind in den letzten 5 Jahren Dienstverhältnisse von zu versichernden Personen der Versicherungsnehmerin und/oder eines ihrer Tochterunternehmen vorzeitig beendet worden?

Vorschäden / Vorversicherung Unternehmens D&O

1. Besteht oder bestand in den letzten 5 Jahren eine D&O Versicherung?
   • Status der Vorversicherung: 
   • Gekündigt zum:
   • Name der Gesellschaft: 
   • Versicherungsscheinnummer:
   • Versicherungssumme:
2. Hat das Unternehmen während der vergangenen 24 Monate eine Ablehnung für die Erstellung eines D&O Angebots erhalten? (Grund näher angeben, bitte.)
3. Wurden gegen das Unternehmen / die zu versichernden Personen Ermittlungs- und/oder Strafverfahren eingeleitet bzw. sind Umstände bekannt, die ein Ermittlungs-und/oder Strafverfahren auslösen könnten? (Näher Angaben sind erwünscht.)
4. Wurden jemals gegen eine der zu versichernden Personen Ansprüche im Sinne der beantragten Deckung geltend gemacht? (Näher Angaben sind erwünscht.)

Wie viel Gründungswille hast Du noch und/oder bist Du gesellschaftlich aktiv in Vereinen als Vorstand engagiert?

Hintergrund
Die Unternehmens-D&O könnte im worste case von den mitversicherten Führungskräften "aufgebraucht" worden sein, da diese 2-fach maximiert ist. Das heißt, dass zwei Schadensmeldungen (also Verteidigungen vor Gericht und Beweis-Erbringungen) gezogen sein könnten und der eigentliche Geschäftsführer im Regen steht, da eine Schweigeverpflichtungen (keine aktive Meldung des Schadensereignis an die GFs erfolgt). Es könnte aber auch sein, dass in 3 Jahren wieder zwei neue Firmen gegründet worden sind und wir es verschwitzt haben hier den passenden Versicherungsschutz zu etablieren, weil Du vielleicht nicht mehr die Geschicke des Unternehmens in der Hand hältst, oder andere Umstände diesesn Missstand verursacht haben.

Lösung
Eine persönliche D&O bietet für diese Multi-Founder oder Multi-Interpreneure abhilfe und sollte als möglicher Notfall-Puffer gerade für Helmut (, aber auch für dich, solange Du da noch dein Finger in allen Business-Cases hast) angedacht werden.